Flussi di cassa

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DescrizioneL’articolo 6, comma 1, del Decreto Legge n. 155 del 19 ottobre 2024 recita: “Al fine di rafforzare le misure già previste per la riduzione dei tempi di pagamento, dando attuazione alla milestone M1C1-72 bis del Piano nazionale di ripresa e resilienza (PNRR), le amministrazioni pubbliche di cui all’articolo 1, comma 2, del Decreto Legislativo n. 165 del 30 marzo 2001, adottano entro il 28 febbraio di ciascun anno, un piano annuale dei flussi di cassa, contenente un cronoprogramma dei pagamenti e degli incassi relativi all’esercizio di riferimento. Il piano annuale dei flussi di cassa è redatto sulla base dei modelli resi disponibili sul sito istituzionale del Ministero dell’economia e delle finanze – Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato.”

Il modello è articolato in previsioni trimestrali degli incassi e dei pagamenti con dati cumulati dei flussi (indistintamente dei residui e delle previsioni di competenza).

Il Piano deve essere approvato con delibera di Giunta entro il 28 febbraio di ciascun anno.
Le previsioni in esso formulate devono essere verificate trimestralmente, aggiornando conseguentemente il Piano con determina del Responsabile del Servizio Finanziario.

Qualora il Piano aggiornato esponga importi diversi rispetto agli stanziamenti di cassa iscritti in bilancio, è necessaria l'adozione di una delibera di variazione degli stanziamenti di cassa, di competenza della Giunta.